Модуль 2 | Знакомство с типовой финансовой отчетностью

Рассматриваем стандартные отчеты Баланс, ОПУ и ДДС. Принцип проводки. Понятия Оборотов и Остатков. Связь этих отчетов между собой. (здесь используется адаптивный способ для описания проводок, не нужно учить Дебит/Кредит — есть способ проще)

Шаг 1. Посмотрите видео урок № 1 «Знакомство с балансом»

Продолжительность 23:03

Шаг 2. Прочтите статью 

БАЛАНС

Шаг 3. Посмотрите видео урок №2 «Формула Дюпона»

Временные метки:

00:50 — Коэффициенты ликвидности

03:16 — Пример «Автосервис»

08:16 — Формула Дюпона

17:54 — Оборачиваемость

21:28 — Финансовый рычаг

Продожительность: 23:03

Шаг 4. Прочитайте статью

Управление прибылью

Шаг 5. Посмотрите видео урок №3 «Знакомство с проводками»

Временные метки:

00:00 — Баланс проводки

05:13 — Обороты и остатки

09:00 — Правило знаков

12:39 — Сходимость баланса

14:33 — Способ отображения проводок

21:48 — Правила «Как сделать проводку»

Продолжительность: 23:07

Шаг 6. Посмотрите видео урок №4 «Отчет о движении денежных средств (ДДС)»

Временные метки:
01:49 — Связь ДДС с Балансом

Продолжительность: 04:25

Шаг 7. Посмотрите видео урок №5 «Отчет о прибылях и убытках (ОПУ или P&L)»

Временные метки:

00:16 — Зачем считать прибыль?

02:07 — Связь ОПУ с Балансом

03:49 — Расчет прибыли  — ФИФО, ЛИФО, по среденей. Пример 1

07:12 — Расходы периода или себестоимость. Пример 2

09:20 — Момент признания расходов и доходов. Пример 3

15:09 — Момент признания расходов и доходов. Основная идея.

Продолжительность: 18:18

Шаг 8. Прочитатйте статью.

Отчет о прибылях и убытках

Шаг 9. Посмотрите видео урок №6 «Операции. Связь ОПУ, ДДС и Баланса.»

Временные метки:

00:35 Отчет о прибылях и убытках

09:12 Расчет себестоимости

Продолжительность: 18:20

Шаг 10. Выполните задания для самостоятельной работы

Задание 2.1 (Операции)

Имеем пречень операции компании за определнный период.

Методология:

Последовательно занесите проводки в таблицу на листе «Проводки»

Требуется:

Определить баланас на конец периода. Ответ занести в форму в конце всех заданий.

Задание 2.2 (Отчетность)

Имеется отчетность компаний Газпром и Сбербанк:  Баланс (или отчет о финансовом состоянии), и ОПУ (или отчет о совокупном доходе) и ДДС. Отчетность взята в открытом доступе из интернета.

Требуется:

Последовательно ответить на вопросы

Задание 2.3 (Годовой отчет)

Требуется сделать годовой отчет, в компании в которой вы работаете.

ОПУ, ДДС и Баланс. При этом требуется применить следующие правила:

1. Отчет следует сделать очень укрупнёнными суммами

2. Все статьи активов – должны быть функцией от выручки, например так:

  • Товаров в балансе 200, потому что выручка 100, а данный бизнес требует двойного обеспечения запасов к выручке (что соответствует оборачиваемости 0,5 в месяц, то есть в месяц продается 50% от запасов.
  • Дебиторская задолженность равна 100, так как мы даем отсрочку на 1 месяц (выручка 100 и 100 дебиторская задолженность, то есть месячная отсрочка)
  • При этом у нас 15% клиентов платят вперед, то есть 15 авансы поставщикам
  • У нас есть 50 рублей — кредиторская задолженность поставщикам, так как мы платим с задержкой на ½ месяца
  •  Рентабельность продаж (наценка) равна 10%.
  •  Валовая прибыль 10 (10% от 100)
  • Расходы периода 5, состоят из ЗП, Аренды. ЗП 20 человек, со средней ЗП х руб, … Аренда, 100 кв метров, так как, на 1-го сотрудника нужно 5 кв метров. Ставка х руб.
  • СК – столько-то.
  • Недостаток – столько-то, восполняется кредитом банка

3.  ДДС: Приход расход денег – по ОД, столько то, потому что выручка такая-то, отсрочка такая-то. По ФД столько то, потому что сумма потребности в кредите Х руб. транши полугодовые, то есть за год перекредитовываем 2Х руб (гасим 2Х и берем 2Х руб). По ИД – столько-то, потому-то.

4.  Если часть цифр являются вашей коммерческой тайной, можете построить отчеты на реальных цифрах, а потом исказить их, умножив или разделив на коэффициент или просто скрыть в статье прочие. То есть задача для Вас в первую очередь.